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湖南省2020年度部门决算分析报告

（辰溪县黄溪口镇人民政府）

一、部门（单位）情况

（一）基本情况。

1．主要职能。

负责处理乡机关内部综合协调及日常行政事务；负责组织、机构编制、人事管理考核等工作；负责文秘、信息、档案、保密、调研、重要会务、政府采购及行政后勤管理等工作；负责乡本级和下属单位的党群组织、纪检监察、人武、人大、政协等工作；负责编制和执行乡政府财政预决算工作，管理预算内外资金、编制财政预算草案；负责管理和监督本乡所属行政事业单位的财务活动；负责财政收支管理，乡财政性资金债权管理；负责政府性项目及大额固定资金等方面的内审工作；负责党委会等会议决定事项的督办工作。负责履行县发改局、经信局、商粮局、环保局、安监局等部门委托乡政府行使的管理职能；负责辖区内现有企业的管理服务工作；负责辖区内科技、环保、安全生产等工作；负责农田基本建设的规划实施、先进生产技术推广应用；动植物防疫等农业和水利、林业等工作。

负责辖区内村乡建设规划的编制和报批工作；负责辖区内建设工程、基础设施的建设和管理；负责乡土地收购储备以及出让前期工作；负责乡域内重大基础设施建设、集镇改造工作；负责指导、监督、协调国有土地上房屋征收补偿和集体土地上房屋征收补偿工作；负责辖区内房屋征收补偿政策的拟订、宣传、解释工作；负责审核、修订房屋征收补偿方案；组织实施旧房拆除的管理工作。负责辖区内集镇道路保洁、道路绿化养护；负责履行县住建局等部门委托乡政府行使的管理职能；负责城乡环境卫生秩序管理、自然资源管理、农村个人建房管理等工作；依据职能会同有关部门做好乡域内交通秩序、工商行政、食品卫生、车辆营运等执法管理工作。负责辖区内卫生健康、民政、教育、文体旅广等工作；负责社会保险、劳动监察、劳动仲裁、就业再就业等服务工作。负责辖区内综合治理、社会稳定、来信来访和司法调解、社区矫正、普法宣传等社会综合管理工作；负责协调社会治安基础防范工作。负责制定全乡新农村建设的具体措施、实施意见和工作方案；承担新农村建设的各项目常管理工作；在新农村建设领导小组领导下，负责指导协调各村、各有关部门在新农村建设中的任务、目标、计划及具体实施工作；负责做好驻村指导员的日常管理工作。履行相关行政许可职能和提供行政审批服务；负责相关审批办证和提供政策咨询等行政服务工作，综合协调管理行政服务事务。

2．机构情况。

黄溪口镇人民政府作为一级部门预算单位，纳入2018年部门预算编制范围的二级部门预算单位包括：人口和计划生育办、安监站、扶贫站等部门。

3．人员情况。2020年本单位年末实有人数68人，比上年变动了（增加或减少）4人。人员变化的主要原因是：一是人员调动;二是人员提拔。

（二）当年取得的主要事业成效。

政府部门正常运转，疫情防控任务圆满完成，完成上级交办的各项任务，工资奖金正常足额发放。

二、收入支出预算执行情况分析

（一）收入支出预算安排情况。

2020年，本部门年初预算收入1,073万元，比上年增减237万元，增长(下降)28.34%,增减变化的主要原因是：因疫情影响，上级下达疫情防控资金。其中：一般公共预算财政拨款收入年初预算679万元，比上年增减-30万元；政府性基金预算财政拨款收入年初预算0万元，比上年增减0万元；上级补助收入年初预算0万元，比上年增减-100万元；事业收入年初预算0万元，比上年增减0万元；经营收入年初预算收入0万元，比上年增减0万元；附属单位上缴收入年初预算收入0万元，比上年增减0万元；其他收入年初预算收入394万元，比上年增减367万元。年度执行中因单位人数变动及单位事权调整，预算跟随调整情况，主要变化是：收入调整预算数为1,797万元，因疫情影响，上级下达疫情防控资金导致一般公共预算财政拨款年度预算增加。

2020年，本部门年初预算支出1,073万元，比上年增减-4万元，增长(下降)-0.33%，增减变化的主要原因是：。其中：基本支出年初预算1,031万元，比上年增减72万元，增长(下降)0%；项目支出年初预算42万元，比上年增减-76万元，增长(下降)0%。年度执行中因单位人数变动及单位事权调整，预算跟随调整情况，主要变化是：项目支出减少，2020年脱贫，村基础设施建设减少。

（二）收入支出预算执行情况。

2020年收入实际完成1,797万元，比上年增减88万元，增长(下降)5.14%。主要原因是：。其中：一般公共预算财政拨款收入完成1,797万元，比上年88万元，增长(下降)0%，变化的主要原因是：；；政府性基金财政拨款收入完成0万元，比上年0万元，增长(下降)0%，变化的主要原因是：；；上级补助收入完成0万元，比上年0万元；事业收入完成0万元，比上年0万元，增长(下降)0%，变化的主要原因是：；经营收入完成0万元，比上年0万元,增长(下降)0%，变化的主要原因是：；附属单位上缴收入完成0万元，比上年0万元；其他收入完成0万元，比上年0万元，增长(下降)0%，变化的主要原因是：。

2020年，本部门支出1,773万元，比上年增减200万元，增长(下降)12.7%；变化的主要原因：黄溪口污水处理厂PPP可行性缺口补贴。其中：基本支出完成1,632万元，比上年增减234万元，增长(下降)16.77%，变化的主要原因：黄溪口污水处理厂PPP可行性缺口补贴。项目支出141万元，比上年增减-35万元，增长(下降)-19.75%；变化的主要原因：2020年脱贫，村基础设施建设减少。人员经费完成901万元，比上年增减-42万元，增长(下降)-4.48%，变化的主要原因：；公用经费完成731万元，比上年增减277万元，增长(下降)60.89%，变化的主要原因：黄溪口污水处理厂PPP可行性缺口补贴。

1．收入支出与预算对比分析。

与上年度对比，主要是黄溪口污水处理厂PPP可行性缺口补贴增加，对企业的补助增加。

2．收入支出结构分析。

（1）各项收入占总收入的比重，各项支出占总支出的比重（可分别制作饼状图）。

（2）收入支出按部门所属单位分布情况（可列表）。

3．支出按经济分类科目分析。

（1）“三公”经费支出情况：2020年，“三公”经费完成281,110.62元，比上年增减-65,889.38元，增加下降-18.99%，增减变化的主要原因是：厉行节约，压减一般性开支。其中：因公出国（境）费完成0元，比上年增减0元，增加下降0%，增减变化的主要原因是：；公务接待费完成171,000元，比上年增减-7,000元，增加下降-3.93%，增减变化的主要原因是：厉行节约，压减一般性开支；公务用车购置及运行维护费完成110,110.62元，比上年增减-58,889.38元，增加下降-34.85%，增减变化的主要原因是：厉行节约，压减一般性开支。

（2）会议费支出情况：2020年会议费完成87,360元，比上年增减6,430元，增加下降7.95%，增减变化的主要原因是：。

（3）培训费支出情况：2020年培训费完成0元，比上年增减0元，增加下降0%，增减变化的主要原因是：。

（4）其他对部门（单位）影响较大的支出情况。

（5）重点经济分类支出中存在的问题及改进措施。

4.财政拨款收入、支出分析。

2020年度财政拨款收入总计1797.26万元，支出总计1772.67万元。与2019年相比，财政拨款收入增加87.83万元，增长5.14%。与2019年相比，财政拨款支出增加199.79万元，增长12.7%,主要是黄溪口污水处理厂PPP可行性缺口补贴增加，对企业的补助增加。

（三）年末结转和结余情况。

2020年，本单位年末结转和结余资金4,017,443.07元，比上年增减245,963.52元，增加下降6.52%，增减变化的主要原因是：。

根据资金性质其中：基本支出结转4,017,443.07元，比上年增加减少245,963.52元，增减下降0%，项目支出结转结余 0元,比上年增加减少0元，增减下降0%。

根据资金来源划分，其中：一般公共预算财政拨款4,016,224.05元，比上年增减245,725.37元，增加下降6.52%，增减变化的主要原因是：；政府性基金预算财政拨款0元，比上年增减0元，增加下降0%，增减变化的主要原因是：。

（四）当年预算执行中存在问题、原因及改进措施。

  一、当前行政事业单位预算执行所存在的问题和不足

（1）预算执行与预算编制存在较大差异

由于财政部门与各预算部门之间的职能和分工不同，财政部门掌握信息与预算单位存在不对称，财政部门难以准确掌握各预算单位的职责，对单位自编项目不能提出很好的建议，有的单位缺乏工作预见性，主观臆断编制项目，项目预算与工作计划脱节，一些支出项目超支严重，而另一些支出项目结余过大，因此结余的项目造成大量资金闲置，同时需要用的项目又没有纳入当年预算中，造成项目支出完成情况与年初预算存在很大差异，财政资金使用效益未能完全显现。

（2）未按规定执行项目支出预算

项目预算的执行情况关系到财政资金的使用效益和国有资产的安全完整性。有的单位在预算执行过程中存在挪用项目资金，用于职工福利或其他日常开支；未经批准，自行调整项目支出预算；未经批准，将国家建设项目资金用开其他项目；对政府投资的基本建设项目搞超概算投资，包括未经批准擅自增加建设内容、提高建设标准、扩大建设面积造成实际投资超出概算等现象，削弱了部门预算的控制力。

（3）预算执行分析不够全面深入

预算执行分析是财政预算执行情况的总结，一些单位的预算执行分析仅停留简单的数据汇总，没有从全方位、多层次、多角度反映财政支出状况，未对财政支出结构及变化趋势进行判断，未实现部门预算与执行分析的有机结合，不能为领导决策提供科学的参考依据。

二、部门预算执行产生问题的原因分析

（1）预算编制欠规范

预算执行不到位与预算编制的科学性、合理性相关。有的单位在预算编制过程中没有合理地编报预算，出现少报、漏报其他来源收入的情况；有的单位多报人员编制或实有人数造成基本支出预算不真实、项目支出预算明显超过实际需求造成“小项目大预算”；项目预算编制不细化，项目预算未落实至具体执行单位和具体项目；拟动用的上年结余而未编入预算等现象，导致大量资金闲置和浪费。

（2）预算执行不到位

编制部门预算，就是要使各预算部门的工作根据预算走，认真落执行部门预算。有的单位没有严格按照预算的口径进行经济事项的铺排、严格控制支出，仍按照以往的经验管理和使用预算资金，支出随意性较大，造成部门预算执行不到位，弱化了预算约束的刚性；有的单位预算编制人员与预算执行人员缺乏沟通，造成预算指标内容与核算内容分离，功能科目与经济科目混淆，项目核算张冠李戴等，也会影响预算执行。

（3）预算执行分析不深入

预算执行分析是对预算收支活动全过程的分析，以及时掌握预算收支状况，发现和解决预算执行中存在的问题，保证预算顺利执行。一些单位对预算执行分析的重要性认识不够，为分析而分析，没有达到应有效果；另外，一些单位财务人员素质参差不齐，未按政府收支分类科目对各经济事项进行明细核算，会计核算未能满足预算执行分析对基础数据的需求。

三、加强行政事业单位预算执行的对策

（1）加强预算编制管理，夯实预算执行基础

预算编制对于预算执行的真实性和合法性以及预算资金管理和使用的经济性、效率性和效果性有着根源性的影响，具体可从三个方面进行考虑：一是强化预算编制的真实性，即部门预算收支的测算要以履行部门职能的需要为依据，每一项收支项目数字的测算须依据实际或计划的基础数据，运用科学合理的方法进行测算。二是提高预算编制的合法性，部门预算编制须符合预算法和国家相关法律、法规的规定，符合国家有关经济社会发展的各项方针、政策，在法律赋予部门的职能范围内。三是注重预算编制的科学性、完整性。即部门预算须遵循量入为出、收支平衡的原则，稳妥可靠，采取有效的程序和方法合理安排各项资金，达到综合预算、不偏不漏。

（2）增强法治意识，强化预算执行的严肃性

各级财政部门和预算单位要以科学发展观为统领，充分认识加强预算执行管理的重要意义，牢固树立“分配与管理并重、投入与绩效并重”的理念，加强领导，充实必要人员，提高管理水平，加强制度和规范建设；部门预算一经批复，各预算单位必须严格遵照执行，按预算安排规定的项目和用途使用预算资金，不能突破支出预算，并要确保专款专用，提高资金使用效益。部门一般不作调整，确实需要调整的，应当按照程序报批，不能擅自调整。

（3）加强预算执行分析，提高运行效率和使用效益

预算执行分析是加强预算收支管理、促进预算收支目标任务全面完成的重要手段，是整个财政预算执行工作的重要组成部分。各单位要高度重视预算执行分析工作，认识到做好财政预算执行分析工作的重要意义，牢牢把握预算执行分析工作真实性及时性和全面性的要求，及时跟踪预算执行动态变化过程，重点研究预算执行过程中出现的各种问题，强化预算执行全过程的管理，提供详实准确的预算执行数据，并准确预测预算收支的发展趋势，进一步提高财政预算的管理和决策水平。

三、绩效目标完成情况。

2020年我单位预算绩效管理工作在财政部门指导下、在乡领导的重视下，我乡对本单位整体支出绩效开展了自评完善。绩效评价结果显示，我乡2020年度绩效目标完成较好。在预算编制、预算执行、预算管理等方面效果较好。同时完善了预算绩效考核内部制度的建设，从预算编制源头抓起，进一步落实。强化预算绩效意识和支出责任，一切严格按照年初的预算执行。

四、本年度部门决算等财务工作开展情况

（一）本部门（单位）财务管理、决算组织、编报、审核情况。

本单位对财务管理进行规范化，同财政部门及时沟通学习，积极进行财政部门组织的决算、编报、审核等方面工作按时完成，认真如实填报。

（二）本部门（单位）决算公开工作、主管部门对所属单位按规定批复决算工作开展情况。

本单位对预算和决算公开工作及主管部门对所属单位按规定批复决算的各项工作按规定认真执行，该填制及时填制，该公开及时公开，该上报及时上报。

（三）对部门（单位）决算管理及报表设计的意见建议。

本单位的财务人员均为兼职人员，对专业的财务知识严重缺乏，建议增强对财务人员的专业素质培养，日常加大培训力度。

（四）对加强部门决算数据分析利用工作的建议。

要从整体角度分析，加强对部门决算数据的分析，增强对决算数据质量的监管，推动单位的有序发展。

注：收入支出预算执行情况分析可参考部门决算分析评价表（见软件查询模板）及行政事业单位财务分析指标（附后）。

 黄溪口(1)