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关于2022年度县本级预算执行和其他财政

收支情况的审计结果报告

根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国预算法》的规定，按照省审计厅的统一组织和县委、县政府的工作部署，县审计局依法对2022年度县本级预算执行及其他财政收支情况进行了审计。本次审计持续运用大数据分析推进审计全覆盖，重点审计了2022年度县本级预算编制、预算执行、决算（草案）编制情况及预算绩效管理情况、政府专项债券管理和使用情况、“三保”支出及库款保障情况、惠农补贴专项资金“一卡通”发放情况等。审计共查出问题22个，其中非金额问题6个，查出问题金额213290.68万元，其中：违规金额38.33万元，管理不规范金额213252.35万元。

审计结果表明：2022年面对灾后重建、乡村振兴的艰巨任务和经济下行压力加大的严峻挑战，县财政局主动作为，扎实做好“六稳”工作，全面落实“三保”任务，积极创新工作思路，切实履行财政职能，统筹兼顾，稳中求进，认真贯彻落实积极财政政策，坚持依法理财，狠抓增收节支，强化监督管理，优化支出结构，严格控制一般性支出，统筹兼顾社会事业，着力保障和改善民生，充分发挥财政职能作用，集中财力支持灾后重建，全县财政运行总体平稳，县域经济社会持续和谐稳定。

一、县本级财政管理的审计情况

紧扣县委、县政府关于提升财政保障能力、稳住经济大盘、推动高质量发展的部署要求，重点审计了县本级财政资源统筹、财政预算管理、决算草案编制、政府投资项目管理、社保基金管理等情况。

（一）县本级财政管理审计

县本级决算草案反映，2022年，全县公共财政预算总收入完成504320万元（含再融资债券收入31678万元），为预算数(指调整后预算，下同)的123.73%,较上年增长15.19%。全县公共财政预算总支出完成500606万元（含再融资债券支出31678万元），为预算数的122.82%,较上年增长15.59%，结余结转3714万元。

2022年，全县政府性基金总收入完成101856万元，为预算数的90.12%，较上年下降21.51%。全县政府性基金总支出完成94936万元，为预算数的84%，较上年下降19.36%，结余结转6920万元。

2022年，全县社会保险基金总收入完成49179.88万元，为预算数的97.29%，较上年增长3.1%，主要原因是因为机关养老保险待遇支出增加，导致的缺口补助收入增加。全县社会保险基金完成总支出47190.94万元,为预算数的101.98%，较上年增长9.58%，当年结余1988.94万元，年末滚存结余35397.48万元。

2022年，国有资本经营预算收入完成24万元（主要是国有资本经营预算上级补助收入），上年结余51万元；国有资本经营预算支出完成0万元，年末滚存结余75万元。

决算草案编制总体符合《预算法》及相关规定，较好地反映了预算执行结果。审计发现的主要问题：

1.财政资源统筹管理方面

一是预算编制不科学、不精准，年初预算偏低或偏高。如：公共财政预算中的城乡社区支出、交通运输支出、资源勘探工业信息支出、自然资源海洋气象支出等科目年初预算数均低于年终决算数的50%；如：公共财政预算中的节能环保支出、政府性基金预算中的污水处理收入和污水处理支出科目年初预算均高于年终决算数的200%以上。

二是无年初预算。如：公共预算支出中的金融支出、粮油物质储备支出、其他支出，均无年初预算。

三是部门预算单位编制不准确，预决算差额大。县公安局交通管理中心、县一中、县二中等部门预决算收入相差过大，差额未进行预算调整。

四是县本级专项资金和重点生态功能区专项补助预算资金20043.72万元未足额拨付到位。

2.财政收支管理和决算草案编制方面

一是2022年年末非税收入497.63万元未及时缴库。

二是预算执行不均衡。2022年1月份全县共支出各项开支90227.56万元，占全年总支出563864万元的16%，一个月的支出超出两个月的支出总和。

3.社保基金管理方面

一是948万元社会保险费未征收到位。

二是截止到审计之日，欠拨城乡居民养老补助资金上级指标2663.17万元。

4.预算绩效管理方面

一是“3+N”模式进行绩效评价的项目选择随意性大，对已编制财政预算并标记“▲”的项目选择没有相关的文件规定。

二是办结的“3+N ”绩效评价项目中预算内项目占比率和核减率偏低，仅为16.07%和1.2%。

二、民生保障的审计情况

紧扣县委、县政府关于“稳字当头、稳中求进”、兜牢基本民生底线、增进民生福祉的决策部署，重点审计了惠农补贴专项资金“一卡通”发放情况，审计发现主要问题：

1.虚报、冒领惠农补贴资金2.77万元。潭湾镇67户农户无土地流转面积，冒领补助2.2万元；31户农户多报土地流转面积，冒领补助0.57万元，该问题已移送至县纪委监委。

2.罗某某、舒某某亲属虚报、违规领取农村退役军人生活补助、残疾军人抚恤金、优抚对象价格补助、在乡复员军人生活补助等专项补助资金共计3.89万元。

3.宋某某和孙某某违规领取危房改造补贴2万元。

4.县财政局农业农村股将24.28万元的粮食风险基金用于2016年农户油茶保险。

5.县农业农村局违规发放农业支持保护补贴资金5.39万元。

6.农业农村局、县住房和城乡建设局在惠农资金政策宣传方面宣传不到位。主要表现在政策宣传执行不到位、主管部门未履行审核审批职责、补贴资金管理补贴资金申报审核和资料管理很不规范、虚报冒领补贴资金以及危房改造公示、公开不到位。

7.“一卡通”基础信息更新不准确、不及时，截至2023年4月导致115.83万元惠农补贴资金发放失败。

8.县农业农村局政策落实不到位，导致2015年的棉花目标价格改革补贴项目一直未实施，资金于2019年收缴国库。

三、风险防范的审计情况

紧扣县委、县政府关于统筹发展与安全、防范化解重大风险隐患、守住不发生系统性风险底线的部署要求，组织开展了政府专项债券审计，通过对2021年-2022年全县政府专项债券审计发现，截至2023年4月24日全县30637万元专项债券未及时拨付。

四、优化营商环境审计情况

紧扣县委、县政府关于坚持“三区一高地”、推进“四城”建设、奋力建设现代化新辰溪的部署要求，重点审计了拖欠民营企业账款的现象，审计发现截止到2023年4月30日，全县拖欠已完工并结算的民营企业账款共计19.04万元。

五、政府投资项目审计

2023年1月-6月审计完成政府投资项目结算5个，总送审投资额审计4320.94万元，审定总投资3980.22万元，核减总投资340.73万元，综合核减率7.9%。抽查的2个财政投资评审中心决算项目（潭湾镇卫生院并周转宿舍工程），审计发现的主要问题：

1.未对建设程序提出处理意见，如审查合格书未出具。

2.未编制评审工作底稿。

 

 

六、审计建议

（一）进一步加强预算管理，科学编制收支预算。按照“保工资、保运转、保基本民生”的要求，以收定支，细化支出项目，严控预算过度追加及无财力追加预算，按进度及时足额拨付各项预算支出。预算编制要综合上年度决算编制情况及当年预算政策科学编制，完善预算科目，不漏编、少编预算收支科目。

（二）进一步强化财政绩效管理。落实财政管理的主体责任，突出绩效导向，加强穿透式监管。完善全覆盖预算绩效管理体系，对政策、项目、资金实行全周期跟踪问效。强化结转结余资金管理，做好与预算编制的衔接。

（三）加强专项资金的管理，杜绝虚报冒领惠农资金。认真落实惠农有关政策，及时更新惠农补贴资金基础信息，避免因为信息更新不及时扩大补贴范围、补贴标准，及延误惠农补贴资金的发放。

（四）进一步防范化解风险隐患。加强专项债券管理，建立偿债备付金和后评估制度，严防挤占挪用。防范财政运行风险，建立财力长效保障机制，保障“三保”和债务付息等刚性支出的能力。加大“支出挂账”清理消化力度，科学调度国库资金，确保财政库款安全。

（五）进一步提升审计整改质效。全面压实被审计单位的整改主体责任、主管部门的监督管理责任和审计机关的督促检查责任。加强审计与人大、纪检监察、巡察以及财政等各类监督的协同联动，把审计整改作为日常监督的重要抓手，完善整改约谈和责任追究机制，对整改不力、敷衍整改、虚假整改的，严肃问责。强化整改成果,做到以点带面。