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辰溪县人大常委会主任、各位副主任、各位委员：

我受县人民政府委托，向县人大常委会报告辰溪县本级2020年度预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据审计法及相关法律规定，我局于2021年3月12日至2021年7月20日，对辰溪县财政局（以下简称县财政局）组织的县本级2020年度预算执行和其他财政收支情况及县财政局、县退役军人事务局、县农业农村局、县森林公安局部门预算执行情况进行了审计。重点审计了2020年度预算编制及执行情况，中央直达专项资金、新增专项债券限额资金、疫情防控专项资金的使用情况，并对县财政局投资评审中心2020年度完成的决算评审项目进行了审计抽查。审计中，我们坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持新发展理念，努力在维护经济安全、深入推进民主法治和反腐倡廉建设等方面发挥积极作用，促进我县经济社会持续健康发展。

2020年县本级预算执行情况总体较好，县财政部门在抓收入、促民生、推改革等方面认真履行了职能。

一是抓收入促平衡，质量有提升。地方财政收入完成54579万元，较上年增加4242万元，增长8.43%；其中地方税收完成39495万元，同比增长7.27%。

二是抓支出促民生，重点有保障。2020年度在优先保证工资正常发放和机关单位正常运转的同时，保障了农业、社保、环保、科教和基础设施等民生领域的资金投入，确保了各项事业的发展。2020年，全县全年民生保障总支出达到34090万元，占财政总支出的80.21%。

三是抓改革促创新，管理有提升。2020年，财政部门进一步深化预算管理制度改革，完善政府预算支出经济分类编制，推行预算绩效管理，提高了资金使用效益，规范了政府举债融资行为，有效化解金融债务风险。

一、县本级预算执行情况

2020年，全县公共财政预算总收入完成406777万元，为预算数417874万元的97.34%,较上年432757万元减少25980万元，减少6%。2020年，全县公共财政预算总支出完成401580万元，为预算数417854万元的96.11 %,较上年423152万元减少21572万元，减少5.1 %。年终结余5197万元。

2020年，全县政府性基金预算总收入完成162421万元，为预算数75285万元的215.46%，较上年159782万元增加2639万元，增长1.65%。2020年，全县政府性基金总支出完成157268万元，为预算数75285万元的208.62%，较上年155347万元增加1921万元，增长1.24%。年终结余5153万元。

2020年，全县社会保险基金预算总收入完成96241.91万元，为预算数85947.86万元的111.98%，较上年82063.35万元增加14178.56万元，增长17.28%。2020年，全县社会保险基金总支出完成86243.79万元,为预算数81896.11万元的105.61 %，较上年82617.73万元增加3626.06万元，增长4.39%。年终收支结余9998.12万元。

二、审计发现的主要问题和处理（处罚）意见  

（一）县本级预算执行及其他财政收支情况审计发现的主要问题和处理意见

1、预算编制欠科学、欠规范。

（1）在预算编制中，年初预算数过低

如公共财政预算中城乡社区事务支出年初预算数，为决算数的23.69%，为上年决算数的23.72%；灾害防治及应急管理支出年初预算数，为决算数的28.32%，为上年决算数的76.91%；国防支出年初预算数，为决算数的43.88%，为上年决算数的36.41%。

政府性基金预算总收入年初预算数，为决算数元的30.81%，为上年决算数的31.32%；政府性基金预算总支出年初预算，为决算数的31.81%，为上年决算数的32.20%。

（2）编制预算时，应列入基金预算的新增专项债券限额资金收入列入了公共财政预算。

2、经批复的预算支出未及时拨付给用款单位

2020年度县财政局预算股存在欠拨各类经批复的预算指标现象。

3、直达系统项目指标录入不精准

审计发现：《关于下达2020年车辆购置税收入补助地方资金（第八批）的通知》（怀财建指〔2020〕29号），项目指标单位为辰溪县公路局，而在直达系统中项目指标单位被县财政局录为县公路运输管理所。

4、无预算、超预算采购

通过对比辰溪县政府采购服务中心2020年度采购台账与辰溪县财政局预算股部门预算编制情况，发现有28家单位无预算进行采购；有12家单位超预算进行采购。

5、部分疫情防控专项资金滞留，拨付进度缓慢。

辰溪县某单位2020年收到疫情防控专项资金共计2708.23万元，其中：2020年12月30日拨入的，用于某项目建设的疫情防控专项资金900万元，因项目推进情况一直未使用到项目上。

（二）辰溪县财政局投资评审中心决算评审审计发现的问题

1、项目预结算评审档案管理不规范。

审计抽查了辰溪县某幼儿园教学楼工程、辰溪县某小学合格制学校、某集镇道路提质改造工程3个项目的预结算评审档案，但是某集镇道路提质改造工程预算评审档案至审计现场结束之日无法提供，存在档案缺失现象。同时在已提供的2个档案中，审计发现预算结算评审档案装订不规范，无档案目录，装订混乱。

2、预结算评审报告内容不完整

根据辰溪县财政投资评审中心提供的某幼儿园教学楼工程预算和结算评审报告书等文书，发现评审报告内容不完整，如：报告中没有写明项目立项审批情况，资金来源、招投标、工程竣工验收等项目基本情况，只有实体工程造价情况。

3、未对项目建设程序进行审核

审计抽查辰溪县某幼儿园教学楼工程和某小学合格制学校预结算评审项目时，发现：

（1）施工图未经审查擅自施工。用于某幼儿园预结算评审的施工图纸共2套，该两套图纸的平面布置及结构均不同，且均未按照施工图审查程序进行审查，建设单位将未经审查的图纸用于施工。

（2）建筑平面布置以及结构发生变更未经审批。辰溪县某幼儿园教学楼工程预算评审图纸与结算评审图纸不一致，建筑平面位置以及结构发生了变更，且未按程序进行审批，财政投资评审中心未按程序审批的图纸进行结算审核。

（3）单个项目存在多家设计单位，盖章签字随意，不严谨。辰溪县某小学合格制学校施工图设计单位为怀化市天越建筑设计有限公司，而竣工图出图单位为怀化市建筑设计研究院辰溪分院。设计变更单位有的是怀化市天越建筑设计有限公司，还有的是怀化市建筑设计研究院辰溪分院。施工图设计单位与竣工验收设计单位不是同一家单位。责任主体不明确，且未发现有交接手续。

（三）部门预算执行审计情况

1、部分部门预算编制欠科学，欠规范。如某部门2020年全年总收入数，为年初预算的739%；全年总支出数，为年初预算695%。

2、个别部门存在挤占专项资金现象。

3、某部门办公楼建设工程多年来未办理结算，资产未能及时登记。

4、部分部门往来款项未及时清理。

5、某部门单位食堂开支未开发票报账。

6、某部门单位原始凭证不合规。                                                   

三、审计建议

（一）进一步加强预算管理。按照“保工资、保运转、保基本民生”的要求，以收定支，细化支出项目，在全年可支配财力内安排预算和项目支出，严控预算过度追加及无财力追加预算，按进度及时足额拨付各项预算支出。

（二）科学编制预算。预算编制要综合上年度决算编制情况及当年预算政策科学编制，不能脱离实际，闭门造册编预算，要完善预算科目，不漏编、少编预算收支科目。

（三）加强对政府采购的管理。规范政府采购管理操作和政府采购行为，使政府采购良性有序发展，促进财政资金科学管理和发挥资金使用效益，避免无预算、超预算采购。

（四）进一步加强财政资金使用管理。加大本级财力与上级专项转移支付、本级切块资金统筹使用力度。加强专项资金及直达资金的管理，依规使用债券资金，全面实施绩效管理评价，切实推进财政资金提质增效。

（五）进一步强化内部管理。要切实加强单位内部管理，强化内控制度建设，实现内部管理与监督有效衔接，全过程监管。要切实提高干部职工业务水平，做到业务上精通，通过学习培训考试等手段实现干部职工素质的提升。